Een kerstpakket is een mooie manier om medewerkers te bedanken voor hun inzet. Maar als werkgever krijg je ook te maken met de vraag hoeveel belasting je over een kerstpakket moet betalen. De werkkostenregeling, beter bekend als de WKR, bepaalt hoeveel ruimte je hebt om vergoedingen en geschenken aan medewerkers onbelast te geven.
In 2026 gelden hiervoor weer vaste percentages. In deze blog leggen we uit hoe de WKR werkt, hoeveel ruimte je hebt en waar je bij het bestellen van kerstpakketten rekening mee kunt houden.
De WKR geeft werkgevers een bepaalde vrije ruimte voor vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan medewerkers. Een kerstpakket kan binnen deze vrije ruimte vallen.
In 2026 bedraagt de vrije ruimte 2,00% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom. Over het bedrag boven €400.000 geldt een percentage van 1,18%.
Blijf je met de aangewezen vergoedingen en verstrekkingen binnen deze vrije ruimte, dan betaal je daarover geen loonheffing. De vrije ruimte geldt wel voor het totaal van de aangewezen vergoedingen en verstrekkingen en niet alleen voor kerstpakketten.
Nee, een kerstpakket is niet automatisch belastingvrij. Je moet als werkgever rekening houden met de totale vrije ruimte binnen de WKR.
Stel dat je gedurende het jaar al een deel van de vrije ruimte gebruikt voor andere vergoedingen of verstrekkingen. Denk bijvoorbeeld aan een vergoeding voor een sportabonnement, een cadeau bij een jubileum of andere personeelsvoorzieningen die via de WKR worden aangewezen. Dan blijft er minder ruimte over voor bijvoorbeeld kerstpakketten. Het is daarom belangrijk om bij het bepalen van het budget voor kerstpakketten niet alleen naar het bedrag per medewerker te kijken, maar ook naar wat er gedurende het jaar al binnen de WKR is vergoed of verstrekt.
Kom je boven de beschikbare vrije ruimte uit? Dan betaal je als werkgever over het bedrag boven de vrije ruimte 80% eindheffing.
Er is daarom geen vast bedrag waarbij een kerstpakket altijd belastingvrij is. Een pakket van bijvoorbeeld €50 kan binnen de vrije ruimte vallen, terwijl een duurder pakket bij een organisatie met weinig vrije ruimte tot extra belasting kan leiden.
Een veelgestelde vraag is hoeveel een kerstpakket maximaal mag kosten. Binnen de WKR bestaat hiervoor geen vast maximumbedrag per medewerker. Het beschikbare bedrag hangt af van de fiscale loonsom van de organisatie en van de andere vergoedingen en verstrekkingen die in de vrije ruimte worden aangewezen.
Voor een werkgever is het daarom verstandig om eerst te kijken hoeveel vrije ruimte er nog beschikbaar is. Blijft de waarde van de kerstpakketten binnen de beschikbare vrije ruimte, dan valt het bedrag binnen de WKR. Wordt de vrije ruimte overschreden, dan valt het meerdere buiten de vrije ruimte en is hierover 80% eindheffing verschuldigd.
Bij een groot personeelsbestand kan een verschil van enkele euro's per pakket namelijk al snel oplopen tot een aanzienlijk bedrag. Het is daarom verstandig om het kerstpakketbudget af te stemmen op de vrije ruimte die binnen de organisatie nog beschikbaar is.
Bij het bepalen van het budget voor kerstpakketten zijn er meer kosten om rekening mee te houden dan alleen de prijs van het pakket zelf. Denk bijvoorbeeld aan verzendkosten, een persoonlijke kerstkaart of extra verpakkingsmateriaal. Ook kosten rondom het uitreiken van de kerstpakketten kunnen onderdeel zijn van het totale budget, zoals een kerstborrel of een moment waarop de pakketten gezamenlijk worden uitgedeeld.
Door vooraf rekening te houden met deze extra kosten, voorkom je dat het uiteindelijke bedrag hoger uitvalt dan verwacht. Zeker wanneer je voor een groot aantal medewerkers bestelt, kunnen kleine extra kosten per persoon snel oplopen.
Naast de WKR zijn er ook regels voor de btw. Een kerstpakket valt voor de btw onder personeelsvoorzieningen.
Voor personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken geldt een drempelbedrag van €227 exclusief btw per persoon per boekjaar. Blijven de uitgaven per persoon binnen deze grens, dan kan de btw onder de voorwaarden worden afgetrokken. Bij overschrijding kan de btw-aftrek worden beperkt.
De btw-regels staan los van de WKR. Het bedrag van €227 is dus niet hetzelfde als een maximaal bedrag voor een kerstpakket binnen de WKR.
Wanneer je weet welk bedrag je wilt besteden, kun je gericht op zoek naar een kerstpakket. Het is daarbij niet nodig om direct voor het duurste pakket te kiezen.
Bij Kerstpakketten idee zijn kerstpakketten in verschillende prijsklassen te vinden. Je kunt daarnaast kiezen uit verschillende thema's en soorten pakketten.
Door vooraf een budget per medewerker vast te stellen, wordt het makkelijker om het assortiment te bekijken en een pakket te kiezen dat binnen de financiële ruimte van de organisatie past.
Niet ieder bedrijf wil hetzelfde pakket aan alle medewerkers geven. Misschien wil je bepaalde producten terug laten komen, een eigen thema gebruiken of het pakket laten aansluiten bij de organisatie.
In dat geval kun je ook kiezen voor een kerstpakket op maat. Daarbij stel je de inhoud samen op basis van het beschikbare budget en je eigen wensen.
Een keuzeconcept is een andere mogelijkheid. Medewerkers krijgen hierbij de mogelijkheid om zelf een kerstpakket of cadeau uit te kiezen binnen een vooraf bepaald budget. Dit kan bijvoorbeeld via een speciale webshop die volledig in de huisstijl van het bedrijf wordt ingericht. Medewerkers ontvangen een persoonlijke link of inlogcode en kunnen vervolgens zelf een cadeau kiezen uit het beschikbare assortiment.
Een keuzeconcept geeft medewerkers meer vrijheid, omdat zij zelf kunnen bepalen wat bij hen past. De één kiest misschien voor een pakket met eten en drinken, terwijl een ander liever voor een wellnesspakket, woonaccessoire of ander cadeau gaat. Voor werkgevers is het daarnaast een praktische manier om verschillende wensen binnen één kerstgeschenk te combineren.
De WKR is een onderdeel van de loonadministratie en de situatie verschilt per werkgever. Kijk daarom voordat je de kerstpakketten bestelt hoeveel vrije ruimte je organisatie in 2026 nog beschikbaar heeft.
Houd daarnaast rekening met de btw-regels en eventuele andere kosten rondom de bestelling. Twijfel je over de fiscale verwerking? Bespreek dit dan met je boekhouder of belastingadviseur.
Wil je jouw medewerkers dit jaar verrassen met een kerstpakket? Begin dan met het bepalen van het beschikbare budget en het aantal medewerkers. Daarna kun je gericht kijken naar de verschillende mogelijkheden.
Op kerstpakketten idee vind je verschillende kerstpakketten voor uiteenlopende budgetten en voorkeuren.
Heb je een groot aantal medewerkers of wil je een pakket volledig naar eigen wensen samenstellen? Dan kun je ook contact opnemen om de mogelijkheden voor een maatwerk kerstpakket te bespreken.
