In 2026 zijn er weer fiscale wijzigingen doorgevoerd, wat jouw keuze in kerstpakketten en andere relatiegeschenken kan beïnvloeden. Er zijn diverse mogelijkheden binnen de werkkostenregeling (WKR), maar dit is altijd afhankelijk van de belastingregels. Het is dan ook belangrijk om te kijken wat er voor jouw bedrijf allemaal mogelijk is binnen de fiscale ruimte. Bij Kerstpakketten idee willen wij je graag meenemen in het kiezen van het juiste kerstpakket met de belastingregels van 2026 in het achterhoofd. De vrije ruimte is natuurlijk een uitkomst, maar je moet er ook zorgvuldig mee omgaan.
De regels van de WKR zijn in 2026 lichtelijk veranderd ten opzichte van vorig jaar. Dit jaar is de belastingvrije ruimte namelijk verhoogd van 1,92% naar 2,00% bij een loonsom tot €400.000. Is de loonsom hoger dan dit bedrag? De vrije ruimte voor het bedrag boven deze loonsom bedraagt ook dit jaar weer 1,18%. In dit opzicht zijn de regels dus niet voor of achteruit gegaan. De WKR biedt de mogelijkheid om tactisch na te denken over het gebruiken van de vrije ruimte, bijvoorbeeld bij het uitkiezen van een kerstpakket.
Deze vrije ruimte kan ingezet worden voor personeelsvoordelen, zoals uitjes en geschenken. Deze uitgaven mogen onbelast verstrekt worden, maar dan moeten ze wel binnen de bovengestelde grenzen blijven. Mocht je over deze grenzen heengaan, dan moet je 80% belasting betalen over het bedrag dat boven de grens zit. Het is dan ook belangrijk dat je zorgt voor een goede administratie en dat je veel aandacht besteedt aan het plannen van de personeelsvoordelen.
De vrije ruimte is dus de fiscale ruimte die je binnen de WKR hebt voor personeelsvoordelen en belastingvrije goederen. De regels zijn voor iedere organisatie hetzelfde, maar het bedrag is natuurlijk wel afhankelijk van de organisatie zelf. Zoals hierboven al is vernoemd, bedraagt in 2026 de vrije ruimte bij een loonsom tot €400.000 2,00%. Bij een loonsom die hoger is dan €400.000, mag er nog 1,18% van het bedrag erboven bijgeteld worden. Vind je het lastig om te begrijpen wat dit nou betekent voor jouw bedrijf? Wij helpen je graag met een paar voorbeelden:
De WKR zorgt ook voor gerichte vrijstellingen die je niet uit de vrije ruimte hoeft te halen. Deze vrijstellingen zijn bijvoorbeeld reiskostenvergoedingen, abonnementen voor het openbaar vervoer of het vergoeden van een cursus. Deze kosten kun je buiten berekening van de vrije ruimte houden, maar wel alleen als je alles goed documenteert. Deze regels kunnen alleen lastig zijn om door te spitten. Wij raden dan ook aan om in overleg te gaan met een boekhouder of financieel adviseur, zodat je zeker weet dat je alles uit de WKR kunt halen. Zo zorg je ervoor dat zowel jouw bedrijf als jouw medewerkers optimaal gebruik kunnen maken van de voordelen.
Naast de totale vrije ruimte is het ook belangrijk om rekening te houden met individuele kosten. Hoewel er geen wijzigingen zijn aangebracht ten opzichte van vorig jaar, nemen we je graag mee in de regels over de btw-aftrekking bij kerstpakketten. Over het algemeen mag je de btw voor kerstpakketten aftrekken. Dit is echter alleen mogelijk als de waarde per persoon onder de €227 exclusief btw blijft.
De btw mag dus volledig worden afgetrokken zolang de kosten per persoon per jaar niet meer zijn dan €227 exclusief btw. Hou bij het uitzoeken van een kerstpakket dus niet alleen rekening met de interesses van jouw werknemers, maar ook met de fiscale implicaties. Let op! Komt de totale waarde van personeelsgeschenken (denk aan uitjes en kerstpakketten) bij een persoon boven dit drempelbedrag? Dan wordt de aftrek van btw bij deze persoon beperkt. Wij raden dan ook aan om binnen deze grens te blijven en hulp in te schakelen van een boekhouder of financieel adviseur.
De regels bij relatiegeschenken zijn bijna hetzelfde als voor de kerstpakketten. Er is alleen een belangrijke toevoeging: gaat het geschenk naar een relatie die het zelf niet als voorbelasting kan aftrekken? Dan is de btw niet aftrekbaar op dit geschenk. Dit geldt voor geschenken voor klanten en partners die vrijgesteld zijn van btw. Hou hier dan ook rekening mee.
Zorg ervoor dat je alle uitgaven van kerstpakketten en relatiegeschenken goed documenteert. Noteer wat er wordt gegeven, aan wie en wat de kosten zijn. Dit zorgt voor transparantie bij fiscale controles en vereenvoudigt de btw-aangifte. Een fiscaal adviseur kan je helpen bij de inkoop en het geven van kerstpakketten en relatiegeschenken.
Relatiegeschenken en kerstpakketten bieden aantrekkelijke fiscale voordelen. Je kunt profiteren van volledige btw-aftrekbaarheid wanneer je de kosten per ontvanger per jaar onder de €227 exlusief btw houdt.
De eerste stap is het kennen van de regels en het maken van een duidelijk plan. Je wil namelijk niet aan het einde van het jaar erachter komen dat je tijdens het bestellen van de kerstpakketten over de vrije ruimte moet gaan. Het is dan ook belangrijk dat je rekening houdt met de volgende dingen:
Hoewel de vrije ruimte over de totale loonsom gaat, is het drempelbedrag voor btw-aftrek afhankelijk per persoon. Dit houdt in dat je over sommige kerstpakketten geen btw mag aftrekken, maar over andere wel. Dit is afhankelijk van de vraag of de werknemer wel of niet onder het drempelbedrag zit.
Zorg ervoor dat alle relatiegeschenken goed worden verwerkt in de boekhouding. Alle kosten moeten correct worden geboekt als zakelijke uitgaven en alle relevante btw-posten moeten accuraat geregistreerd worden. Onderga de volgende stappen bij het boeken van een gift:
Het kan erg lastig zijn om de regels te begrijpen. Een belastingadviseur kan je helpen met de fiscale complexiteiten, zodat je fouten voorkomt en de kosten niet te hoog oplopen.
Als korte samenvatting van de tekst geven we graag nog zes praktische tips mee over het gebruik maken van de WKR bij kerstpakketten:
Er kunnen geen rechten ontleend worden aan de bovenstaande informatie. Zie voor meer informatie de website van de Belastingdienst.
